企業の短期支払い能力を見るための財務指標である現金預金比率

現金預金比率は現貯金比率とも呼ばれていて、企業の短期支払い能力の安全性を見るための財務指標です。キャッシュ、貯金を流動負債で除したものをいいます。本指標は、現金貯金に対する流動負債の割合であり、すぐに支払いが可能となる現金、貯金だけで企業の支払い能力を判定します。

一般にキャッシュ、貯金、受取手形、有価証券、そして売掛金などで構成される当座資産に対する流動負債の割合である当座比率よりもいっそう厳しく企業の支払い能力を見る場合に使用されます。

現金預金比率が高いほど、短期的な企業の支払い担保能力が大きいことを表します。即支払いが可能なキャッシュ貯金のみで支払いの余力を判断するため、有価証券や売掛金など現金化に時間を必要とする当座資金を用いている当座比率よりもさらに厳しく能力を判定されるでしょう。

この現金預金比率は、キャッシュ預金から流動負債を除した百分率で表します。これが100%を超えていたら、短期の債務であれば即返済が可能というくらいの資金力があるということです。企業の事業活動における財政状態の安定性を計る指標の一つで、業種によって異なりますので比較対象は同業他社ではないと意味がありません。

企業としてはこの比率を常に高い位置で維持していくことはどのような場合にも対処が可能ということで、企業力のアップに繋がるのはもちろんですし、事業活動において危急にお金が必要といったトラブルにも迅速に対応することが可能となります。

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カテゴリー:会計

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